Каким документом в программе выполняются регламентные операции налогового учета налог на прибыль


Расчет налога на прибыль

1С: Бухгалтерия предприятие 3.0

Регламентная операция “Расчет налога на прибыль”

Для отражения операций закрытия месяца в прикладном решении 1С: Бухгалтерия предприятие 3.0 предназначен документ   “Регламентная операция”. Полный список  регламентных операций по закрытию месяца можно посмотреть здесь

Регламентная операция “Расчет налога на прибыль” выполняется в три этапа:

  • признание и списание постоянных налоговых активов и обязательств,
  • признание и списание отложенных налоговых активов и обязательств,
  • признание условного расхода (дохода).
Постоянные налоговые активы и обязательства

При выполнении регламентной операции производится анализ данных налогового учета по суммам ПР, выявление постоянных разниц в оценке текущих расходов, их квалификация в качестве активов и обязательств.

Сумма постоянных налоговых активов отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 99.02.3 “Постоянное налоговое обязательство”.

Сумма постоянных налоговых обязательств отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 99.02.3 “Постоянное налоговое обязательство”.

Отложенные налоговые активы и обязательства

При выполнении регламентной операции производится анализ данных налогового учета по суммам ВР, выявление временных разниц в оценке текущих расходов, их квалификация в качестве признанных и погашенных отложенных активов и обязательств.

Сумма признанных отложенных налоговых активов отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 09 “Отложенные налоговые активы”.

Сумма погашенных отложенных налоговых активов отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 09 “Отложенные налоговые активы”.

Сумма признанных отложенных налоговых обязательств отражается по дебету счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с кредитом счета 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

Сумма погашенных отложенных налоговых обязательств отражается по кредиту счета 68.04 “Налог на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 77 “Отложенные налоговые обязательства”.

Условный расход (доход)

Сумма условного расхода (условного дохода) определяется на основании оборотов по счету 99.01 “Прибыли и убытки хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)” и ставки налога на прибыль, указанной в регистре Ставки налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль отражается по кредиту счета 68.04.2 “Расчет налога на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 99.02.1 “Условный расход по налогу на прибыль”.

Условный доход по налогу на прибыль отражается по кредиту счета 99.02.2 “Условный доход по налогу на прибыль” в корреспонденции с дебетом счета 68.04.2 “Расчет налога на прибыль”.

1.2 Закрытие месяца: последовательность действий

Закрытие месяца - это последовательность действий, выполняемых пользователем в 1 С:Бухгалтерии 8 при подведении итогов с целью опре­деления финансовых результатов деятельности предприятия за месяц. В отличие от работы бухгалтера в течение месяца, когда в программе с по­мощью различных документов фиксируются факты хозяйственной жизни, при закрытии месяца необходимо сформировать записи в учетных регист­рах бухгалтерского и налогового учета, которые носят расчетный ха­рактер:

  • начисление амортизации основных средств и нематериальных ак­тивов;

  • погашение стоимости спецодежды и спецоснастки;

  • списание расходов будущих периодов;

  • распределение косвенных расходов;

  • расчет и корректировка фактической себестоимости полуфабри­катов, продукции и услуг;

  • закрытие счетов финансовых результатов;

  • другие операции.

За каждой расчетной операцией не стоит никаких фактических дей­ствий с ценностями, поэтому документ, которым расчетные операции от­ражаются в учете, выделен в особую категорию. Он называется Регла­ментная операция. Для удобства работы пользователей в 1 С:Бухгалтерии 8 предусмотрена специальная обработка, позволяющая выполнять регламентные операции (создавать документы Регламентная операция) в пакетном режиме. Обработки называется Закрытие месяца (раздел Учет, налоги, отчетность, подраздел Закрытие периода, пункт Закрытие месяца).

На рис. 1.5 приведен пример перечня операций, выполняемых этой обработкой.

Для каждой организации перечень регламентных операций «индиви­дуален». Например, если организация не применяет упрощенную систему налогообложения, не требуется выполнять регламентную операцию по расчету расходов, признаваемых для целей УСН. Если организация не осуществляет розничную торговлю, то не требуется производить расчет реализованной торговой наценки, и т. д.

Перечень операций, выполняемых при закрытии месяца, определяет­ся сочетанием следующих факторов:

• настройками параметров учета, применяемыми для организации;

  • параметрами учетной политики, применяемыми в закрываемом месяце;

  • совокупностью данных, зарегистрированных в программе до на­чала закрытия месяца.

Рис. 1.5 - Обработка Закрытие месяца

На первом этапе выполняются следующие регламентные операции:

  • производится корректировка стоимости номенклатуры с учетом дополнительных расходов по ее приобретению;

  • формируются регламентные операции по учету НДС;

  • начисляется амортизация по амортизируемому имуществу (ос­новным средствам, нематериальным активам);

  • погашается стоимость специальной одежды и специальной осна­стки (при линейном способе погашения стоимости);

  • переоцениваются валютные средства и обязательства, выражен­ные в иностранной валюте и условных единицах;

  • производится списание расходов будущих периодов;

  • выполняется расчет торговой наценки по проданным товарам;

  • производится расчет расходов, признаваемых для целей упро­щенной системы налогообложения.

Перечисленные операции относятся к различным аспектам учета и могут выполняться независимо друг от друга. Так, например, выполнение регламентных операций по НДС необходимо для формирования книг по­купок и продаж. Эти операции выполняются бухгалтером по мере готов­ности первичных документов по учету НДС. Расчетные операции начис­ления амортизации, погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, списания расходов будущих периодов могут быть выполнены также неза­висимо от других операций по мере готовности учетных данных.

Как уже отмечалось ранее, часть операций первого этапа организа­ции выполнять может и не потребоваться. Например, если организация не применяет УСН, то не требуется выполнять регламентные операции, свя­занные с расчетом расходов, признаваемых для целей УСН. В форме об­работки Закрытие месяца на основе анализа параметров учетной полити­ки организации для закрываемого месяца соответствующие операции бу­дут скрыты. Если из настроек учетной политики организации следует, что счет 42 не используется, то из списка регламентных операций исключает­ся расчет торговой наценки по проданным товарам.

Приведенные примеры иллюстрируют исключение операций из пе­речня выполняемых на основе анализа настроек, выполняемых заранее. Кроме этого, операция может быть исключена из перечня обязательных для выполнения на основании анализа данных учета. Например, если на счете 97 «Расходы будущих периодов» отсутствует информация об остат­ках на начало месяца, из перечня регламентных операций закрытия теку­щего месяца будет исключена операция списания расходов будущих пе­риодов. Тот же подход применяется для начисления амортизации основ­ных средств и погашения стоимости спецматериалов: при отсутствии в организации основных средств не предлагается выполнить операцию на­числения амортизации; если в организации отсутствуют спецматериалы, стоимость которых погашается линейным методом, не предлагается вы­полнять регламентную операцию погашения их стоимости.

Второй этап закрытия месяца состоит из единственной регламент­ной операции Расчет долей списания косвенных расходов.

Приступить к этому этапу можно только после успешного заверше­ния регламентных операций первого этапа. Такое ограничение определя­ется его целями - определение долей списания косвенных расходов меж­ду видами деятельности с различными системами налогообложения. За­няться распределением косвенных расходов мы сможем только после то­го, как суммы этих расходов за месяц полностью сформированы. Опера­ции первого этапа могут влиять на формирование сумм косвенных расхо­дов (амортизация, страховые взносы и т. п.), это и накладывает ограниче­ние на последовательность действий.

На третьем этапе производится закрытие счетов производственных и коммерческих затрат, расчет фактической себестоимости произведен­ных в течение месяца полуфабрикатов, готовой продукции, работ и услуг, корректировка себестоимости передачи полуфабрикатов, реализации про­дукции (работ, услуг). Также при необходимости производится распреде­ление расходов по видам деятельности для организаций, применяющих УСН и для учета индивидуальных предпринимателей (если закрытие ме­сяца производится по индивидуальному предпринимателю, уплачиваю­щему НДФЛ). Как и для первого этапа, действия, не выполняемые в рам­ках текущего закрытия месяца, будут исключены из списка регламентных действий.

Четвертый этап состоит из следующих видов операций:

  • Закрытие счетов 90, 91;

  • Расчет налога на прибыль;

  • Списание убытков прошлых лет;

  • Реформация баланса.

Приступать к этому этапу следует только после окончания регла­ментных операций предыдущего этапа, которые в значительной мере мо­гут повлиять на результаты закрытия счетов 90 и 91. Первая из перечис­ленных операций выполняется ежемесячно, остальные - по необходимо­сти. Расчет налога на прибыль производится только, если организация является плательщиком этого налога и ведет налоговый учет по этому налогу. Списание убытков прошлых лет производится при наличии по данным учета убытков прошлых лет. Реформация баланса выполняется по итогам года, завершающими записями декабря.

Поскольку выполнение регламентных операций может производить­ся поэтапно, а также различными исполнителями в разное время, то у главного бухгалтера или ответственного сотрудника бухгалтерии должен быть механизм контроля текущего состояния регламентных операций. С этой целью в левой части формы Закрытие месяца (рис. 1.6) справочно приводится информация:

  • о выполненных операциях;

  • об операциях, которые необходимо выполнить повторно;

  • об операциях, выполненных с ошибками;

  • о пропущенных и невыполненных операциях.

Также напротив каждой операции, выполняемой при закрытии меся­ца, отображается текущее состояние выполнения операции. Щелчком мыши по наименованию операции можно получить доступ к дополни­тельной информации по выбранной операции (рис. 1.7).

Если операция выполнена с ошибками, то информация о выявленных ошибках сохраняется в информационной базе и может быть проанализи­рована в любой удобный момент (рис. 1.8), а также выведена на печать.

Рис. 1.8 - Информация об ошибках при выполнении регламентной операции

Это позволяет производить анализ выявленных ошибок не только при непосредственном выполнении регламентной операции пользовате­лем, но и позднее, другими пользователями программы, например руко­водителем подразделения или главным бухгалтером. В случаях, когда ошибка обнаружена в конкретном документе, по ссылке можно открыть соответствующий неверно заполненный документ и исправить обнару­женную ошибку. После повторного выполнения регламентной операции список ошибок формируется заново, а в случае успешного выполнения - очищается.

Также из формы закрытия месяца можно сформировать краткую пе­чатную форму отчета о выполнении операций и получить справки-расчеты по регламентным операциям..

Ознакомившись с инструментами, предоставляемыми программой для закрытия месяца, приступим к их практическому применению.

Регламентные операции по налоговому учету

Регламентные операции по налоговому учету

Распределение расходов по видам деятельности (не ЕНВД/ЕНВД)

Данная операция выполняется только в случае, когда помимо использования общего режима налогообложения часть видов деятельности организации подпадает под обложение ЕНВД.

Распределению по видам деятельности подлежат расходы, отраженные в течение месяца на счетах учета косвенных расходов, а также по субконто с признаком «Подлежат распределению». Для определения суммы расходов, относящейся к ЕНВД, рассчитывается коэффициент, равный отношению суммы доходов по деятельности, облагаемой ЕНВД, к общей сумме доходов.

Сумма доходов, относящихся к деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается как кредитовый оборот по счету 90.01.2 «Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД».

Общая сумма доходов рассчитывается как разница между кредитовым оборотом счета 90.01 «Выручка от продаж» и дебетовым оборотом по счетам 90.03 «Налог на добавленную стоимость», 90.04 «Акцизы» и 90.05 «Экспортные пошлины».

Сумма расходов, отнесенных к деятельности, облагаемой ЕНВД, исключается из налогового учета путем списания в дебет счета налогового учета ЕН «Расходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Нормирование расходов на рекламу

Сумма списания расходов по статьям затрат «Расходы на рекламу (нормируемые)» рассчитывается в налоговом учете по норме 1% от выручки нарастающим итогом с начала года.

Расходы на рекламу в пределах нормы списываются в дебет налогового счета 90.7 «Расходы на продажу» или 90.8 «Управленческие расходы» (счет списания зависит от счета, на котором отражены расходы).

Расходы на рекламу сверх нормы признаются как постоянные разницы.

Нормирование расходов на добровольное страхование

Данная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, расходы на добровольное страхование согласно нормативам, указанным в п.6 статьи 255 гл. 25 НК РФ.

Сумма расходов по статьям затрат с видом «Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников» списывается на счет 90.07 (90.08) согласно норме в размере 12% от расходов на оплату труда нарастающим итогом с начала года.

Суммы по статьям затрат с видом «Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов» списывается на счет 90.07 (90.08) согласно норме в размере 3% от расходов на оплату труда нарастающим итогом с начала года.

Суммы по статьям затрат с видом «Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности» списываются на счет 90.07 (90.08) согласно норме – не более 10 000 рублей на каждого сотрудника.

Расходы на добровольное страхование сверх нормы признаются постоянные разницы.

Нормирование представительских расходов

Данная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, представительские расходы согласно нормативам, указанным в п.3 статьи 264 гл. 25 НК РФ.

Представительские расходы учитываются на налоговых счетах учета косвенных расходов по статьям затрат с видом «Представительские расходы».

Представительские расходы в пределах нормы списываются в дебет налогового счета 90.7 «Расходы на продажу» или 90.8 «Управленческие расходы» (счет списания зависит от счета, на котором отражены расходы).

Представительские расходы сверх нормы признаются как постоянные разницы.

Списание транспортных расходов

Данная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, транспортные расходы согласно требованиям статьи 320 гл. 25 НК РФ.

Сумма списания транспортных расходов, относящаяся к остаткам товаров на складе, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца. Эта сумма в бухгалтерском и налоговом учете рассчитывается одинаково.

Закрытие счетов косвенных расходов

Данная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, все косвенные расходы, не относящиеся к нормируемым и транспортным расходам.

Одновременно отражаются временные разницы в оценке прямых расходов, возникающие в следствие того, что косвенные расходы в бухгалтерском учете списываются на прямые затраты и влияют на формирование себестоимости продукции, а в налоговом учете списываются на текущие расходы и не влияют на формирование себестоимости продукции.

Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП

Данная операция производит расчет себестоимости продукции в налоговом учете и списание затрат производства на стоимость продукции. Расчет производится аналогично операции «Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)».

Данная регламентная операция отражает постоянные и временные разницы в стоимости готовой продукции и незавершенном производстве.

Закрытие счета 90

Кредитовое сальдо счета 90»Продажи» признается прибылью и списывается с дебета счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в кредит счета 99.01 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД».

Дебетовое сальдо счета 90»Продажи» признается убытком и списывается с кредита счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в дебет счета 99.01 «Прибыли и убытки без налога на прибыль».

Закрытие счета 91

Кредитовое сальдо счета 91»Прочие доходы и расходы» признается прибылью и списывается с дебета счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в кредит счета 99.01.1 «Прибыли и убытки без налога на прибыль»

Дебетовое сальдо счета 91»Прочие доходы и расходы» признается убытком и списывается с кредита счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в дебет счета 99.01.1 «Прибыли и убытки без налога на прибыль».

Списание убытков прошлых лет

Данная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, убытки прошлых лет согласно требованиям статьи 283 гл. 25 НК РФ.

Сумма убытков рассчитывается следующим образом:

Если на момент проведения закрытия месяца на счете 97.11 «Убытки прошлых лет» в налоговом учете числятся дебетовое сальдо, происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов, по правилам, указанным в аналитике, построенной на справочнике «Расходы будущих периодов». Полученные суммы списываются на счет 99.01 «Прибыли и убытки без налога на прибыль».

Закрытие счетов налогового учета

Эта операция доступна только для документов, закрывающих декабрь. В результате ее проведения все сальдо счетов налогового учета, не предназначенных для отражения стоимости активов, списываются.

Следующая глава

Регламентные операции в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

К регламентным операциям в 1С 8.3 относятся операции, которые выполняются в конце месяца и производят необходимые действия для закрытия периода.

Находятся они в меню «Операции» в разделе «Закрытие периода». Регламентные операции представляют собой специализированные документы, такие как начисление амортизации основных средств, закрытие затратных счетов и так далее.

Как правило, вручную эти операции (документы) не создаются, для этого служит помощник закрытия месяца. Он находится в том же разделе. Давайте его работу и рассмотрим.

Создание регламентных операций с помощью закрытия месяца

Запустим обработку 1С «Закрытие месяца«:

В разделах с 1 по 4 у нас все строки окрашены в зеленый цвет. Это означает, что выполнение данных регламентных операций прошло успешно. Но видим, что нужно повторить одну из операций, а именно «Перепроведение документов«, и программа подсказывает, с какого именно месяца нужно перепроведение:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Это означает, что после выполнения регламентных операций за март 2013 года вносились изменения «задним числом».

И теперь, если мы попытаемся выполнить регламентные операции за следующий месяц, нам программа выдаст вот такое предупреждение:

Ну что же, деваться некуда, выполним перепроведение. Программа вернет нас опять к январю месяцу, перепроведет документы, и нужно будет повторить закрытие месяца за январь, потом перепровести документы за февраль, так же повторить закрытие, и так далее.

Поэтому настоятельно рекомендую после закрытия месяца по возможности закрывать период для редактирования, и все корректировки производить текущим, еще не закрытым, месяцем.

Ручная корректировка проводок регламентных операций

Бывают случаи, когда регламентную операцию необходимо скорректировать вручную. Например, у меня до выхода определенного релиза обновлений при начислении амортизации в проводках не указывалось подразделение, хотя везде, где надо, оно было указано.

Ничего страшного в этом нет, просто находил данную операцию и правил проводки вручную. После этого никаких проблем не возникало.

Чтобы перейти к проводкам регламентной операции, нужно нажать на ссылку с ее наименованием:

Если Вы начинаете изучать 1С программирование, рекомендуем наш бесплатный курс (не забудьте подписаться на YouTube — регулярно выходят новые видео):

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Регламентные операции по закрытию месяца в программе «1С:Комплексная автоматизация 8» | Комплексная автоматизация бизнеса на 1С

Опубликовано: 12.06.2014 /

Рубрики: 1С, Давальческое сырье, Другое

В настоящей публикации М.А. Власова, преподаватель-консультант Центра сертифицированного обучения компании «1С:Автоматизация», детально рассматривает реализованный в «1С:Комплексной автоматизации 8» механизм осуществления завершающих операций месяца, который предназначен для формирования предусмотренных законодательством проводок, закрытия ряда счетов и определения финансового результата деятельности. Особую актуальность и практическую ценность статье придают рекомендации автора по организации контроля правильности проведения регламентных операций, а также рассмотрение операций по закрытию года.

Содержание

Процедура закрытия месяца состоит из ряда регламентных операций: начисление амортизации, погашение стоимости спецодежды и спецоснастки, определение стоимости движения МПЗ за месяц, переоценка валютных средств, списание на текущие затраты расходов будущих периодов, определение фактической себестоимости выпущенных продукции и услуг, выявление отклонений в оценках доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, начисление налога на прибыль, расчет обязательств по НДС и др. Все эти операции проводятся отдельными регламентными документами, создаваемыми и проводимыми в определенной последовательности.

Для облегчения работы пользователя по проведению регламентных операций в конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 8» создан функционал «Закрытие месяца». Он позволяет выполнять настройку и контроль процедуры закрытия месяца и помогает координировать взаимодействие ответственных лиц, выполняющих отдельные регламентные операции.

Процедура закрытия месяца

Процедура закрытия месяца состоит из ряда регламентных операций: начисление амортизации, погашение стоимости спецодежды и спецоснастки, определение стоимости движения МПЗ за месяц, переоценка валютных средств, списание на текущие затраты расходов будущих периодов, определение фактической себестоимости выпущенных продукции и услуг, выявление отклонений в оценках доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, начисление налога на прибыль, расчет обязательств по НДС и др. Все эти операции проводятся отдельными регламентными документами, создаваемыми и проводимыми в определенной последовательности.

Для облегчения работы пользователя по проведению регламентных операций в конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 8» создан функционал «Закрытие месяца». Он позволяет выполнять настройку и контроль процедуры закрытия месяца и помогает координировать взаимодействие ответственных лиц, выполняющих отдельные регламентные операции.

Настройка процедуры закрытия месяца

Сначала выполняется предварительная настройка (меню Интерфейс «Заведующий учетом» — Регламентные операции — Настройка закрытия месяца). Все настройки закрытия месяца являются элементами одноименного справочника. Каждая настройка создается независимо от организаций, входящих в состав предприятия, и может использоваться для любой из них.

В форме настройки указывается период, с которого она может применяться, а также признаки отражения в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. Следует выбрать также вариант системы налогообложения — общей или упрощенной (с разными видами налогооблагаемой базы), поскольку для разных налоговых режимов состав операций отличается.

На закладке Сводные настройки отмечаются те операции, которые должны быть осуществлены. По умолчанию в настройку закрытия месяца включаются все операции, которые могут выполняться, за исключением тех, которые не соответствуют настройке параметров учета (меню Интерфейс «Заведующий учетом» — Настройка учета — Настройка параметров учета).

Так, в соответствии с настройкой параметров учета в программе может вестись партионный учет или применяться режим расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ). При использовании РАУЗ ресурсоемкие регламентные операции Восстановить последовательность партионного учета и Скорректировать стоимость списания МПЗ не выполняются, поэтому на схеме, представленной на рис. 1, они неактивны, и настроить их применение нельзя.

Рис. 1. Перечень регламентных операций, которые будут выполняться при закрытии месяца

Все остальные, кроме неактивных, регламентные операции могут быть включены в настройку закрытия месяца или исключены из нее установкой соответствующих флажков. Так, например, если у организации нет валютных средств и договоров с контрагентами, заключенных в иностранной валюте, то нет необходимости проводить регламентную операцию Переоценить валютные средства и т. п.

Каждой регламентной операции должен быть назначен ответственный. При непосредственном выполнении процедуры закрытия месяца ему программой будет формироваться задание. Ответственные за выполнение регламентных операций назначаются на одноименной закладке. Это просто сделать, выбрав в левом поле операцию, а в правом — пользователя (или группу пользователей), который должен ее выполнить, а затем воспользоваться стрелкой (Рис. 2).

Рис. 2. Назначение пользователей, ответственных за выполнение регламентных операций

На закладке Распределение затрат следует указать способы распределения затрат, которые используются данной настройкой закрытия месяца. По умолчанию все затраты подразделений вида «Основное производство» и «Вспомогательное производство» распределяются по объему выпуска, а затраты подразделений с видом «Прочее» — по плановой себестоимости выпуска.

При необходимости настройку распределения затрат можно изменить, выбрав свой способ распределения, например, для каждой статьи затрат каждого подразделения (при расчете себестоимости в зависимости от вида производства — материалоемкое, трудоемкое и пр. — или других особенностей предприятия, а также в соответствии с утвержденной в организации нормативной документацией).

Кроме того, нужно иметь в виду, что для того, чтобы распределение затрат было произведено программой корректно, необходимо, чтобы в базе было настроено соответствие между подразделениями предприятия и подразделениями организаций (меню Интерфейс «Полный» — Справочники — Предприятие — Подразделения).

Также в настройке закрытия месяца для каждой регламентной операции указывается, какие документы должны создаваться и проводиться при ее выполнении.

Как правило, каждой регламентной операции соответствуют один или несколько документов, которые должны быть созданы и проведены. Настройка такого соответствия осуществляется в регистре сведений Список Документы регламентных операций. Он открывается заполненным по умолчанию по нажатии на кнопку командной панели Документы регламентных операций (Рис. 3). Как правило, специально заполнять его не требуется.

Рис. 3. Документы для выполнения регламентных операций

При необходимости список соответствий может быть перезаполнен автоматически установками по умолчанию (кнопка командной панелиI), перед этим все ранее созданные записи будут удалены. Для некоторых регламентных операций документы при заполнении по умолчанию не устанавливаются:

  • либо в связи с необходимостью выполнения дополнительных действий (например, может понадобиться ввести процент деятельности по ЕНВД при расчете зарплаты и «зарплатных» налогов);
  • либо в связи с множественностью создаваемых документов, результаты заполнения которых зависят от проведения предыдущих (операция Начислить зарплату и ЕСН);
  • либо в связи с отсутствием документов (регламентная операция может выполняться не только документом, но и специальной обработкой);
  • либо в связи с тем, что порядок выполнения регламентной операции детализируется на отдельной схеме.

Предусмотрена также возможность настройки списка отчетов, который будет доступен пользователю для контроля результатов выполнения регламентной операции из формы Регламентная операция (по кнопке командной панели Отчеты).

Настройка осуществляется в регистре сведений Список Отчеты регламентных операций (кнопка командной панели формы настройки закрытия месяца Отчеты регламентных операций). Для одной регламентной операции может быть задано произвольное количество отчетов. Настройка состава отчетов не является обязательной.

Состав и последовательность выполнения операций отражается на графической схеме (документ Настройка закрытия месяца закладка Схема). Включение/выключение выполнения регламентной операции и назначение ответственных можно выполнять непосредственно на схеме.

Рассмотрим порядок выполнения процедуры закрытия месяца.

Запуск процедуры закрытия месяца

Новая процедура закрытия месяца создается в меню Интерфейс «Заведующий учетом» — Регламентные операции — Процедура закрытия месяца.

В форме Закрытие месяца на закладке Параметры необходимо указать:

  • закрываемый месяц;
  • организацию;
  • настройку закрытия месяца;
  • принадлежность к видам учета (управленческий, бухгалтерский, налоговый).

Затем следует загрузить настройки и запустить процедуру, используя одноименные кнопки.

После выполнения этих действий появится информационное окно, в котором пользователь будет проинформирован о том, какие регламентные операции будут выполнены и каким ответственным они назначены. Если изменений не требуется, нажимаем на кнопку Запуск.

В ходе выполнения процедуры закрытия месяца:

  • автоматически формируются задания ответственным лицам на выполнение регламентных операций;
  • при выполнении очередной регламентной операции автоматически осуществляется переход к следующей операции — происходит формирование новых заданий. При этом некоторые операции могут выполняться параллельно (одновременно).

Процедура закрытия месяца считается завершенной после выполнения всех регламентных операций.

Контроль хода выполнения процедуры

На закладке Схема процедуры Закрытие месяца можно, используя графические изображения, наглядно увидеть текущее состояние отдельных регламентных операций (Рис. 4):

  • не выполняемые (в связи с настройками программы) операции расположены на белом фоне; дополнительно указано: «Не выполняется»;
  • отключенные пользователем операции отображены серым цветом;
  • операции, назначенные для выполнения текущему пользователю (или группе пользователей, в которую он входит), обведены жирной рамкой;
  • операции, задания на выполнение которых еще не сформированы, отображены светлым без каких-либо обводок;
  • операции, для которых на текущий момент сформированы задания (и которые ожидают выполнения), обведены красным пунктиром;
  • выполненные операции заштрихованы;
  • у завершенной процедуры закрытия месяца фон схемы становится темным.

Рис. 4. Графическое изображение процедуры закрытия месяца

Текущее состояние процедуры закрытия месяца («запущена», «завершена») отображается в заголовке формы. Открыть форму регламентного задания можно по двойному щелчку левой кнопки мыши на соответствующем элементе графической схемы либо регламентном задании в списке регламентных операций. С помощью формы регламентного задания можно создать и провести сразу все необходимые для выполнения регламентной операции документы, проверить результаты их проведения по регистрам с помощью кнопок меню, просмотреть отчеты по выполнению регламентных операций (справки-расчеты), а также ввести в программу информацию о том, что данная регламентная операция выполнена.

Выполнение регламентных операций

Ответственные за выполнение регламентных операций могут видеть направленные им задания на выполнение регламентных операций в форме списка «Регламентные операции» (меню Интерфейс «Заведующий учетом» —Регламентные операции — Регламентные операции).

Для выполнения каждой регламентной операции необходимо провести следующие действия.

1. Создать и провести соответствующие (назначенные регламентной операции) регламентные документы или выполнить обработки. Обработки выполняются отдельно от бизнес-процесса по закрытию месяца, с использованием кнопок основного меню программы. Создание документов можно производить также отдельно от бизнес-процесса, но разумно этот делать из формы регламентного задания — с помощью одноименной кнопки, которая позволяет создавать необходимые документы автоматически. Форма регламентного задания открывается по щелчку левой клавишей мыши по графическому изображению процедуры на схеме закрытия месяца либо при нажатии на соответствующую строку в списке регламентных заданий.

2. Проверить результат.

3. Отметить регламентную операцию как выполненную (кнопка «Отметить как выполненную»). При этом если регламентная операция процедурой Закрытие месяца была назначена, но фактически ее выполнение не требуется (о чем программа выдает соответствующее сообщение), то для такой регламентной операции в ее форме можно назначить действие «Выполнить без проверок».

Рассмотрим операции, входящие в состав регламентных.

Выполнить допроведение документов

Данная операция выполняется одноименной обработкой (меню Интерфейс «Заведующий учетом» — Отложенное проведение — Допроведение документов). Процедура необходима, когда для организации был установлен режим отложенного проведения документов (Рис. 5).

Рис. 5. Установка режима отложенного проведения

При выполнении обработки документы, которые в течение месяца были проведены в соответствии с режимом отложенного проведения лишь по части необходимых регистров, будут проведены по всем остальным регистрам.

После завершения допроведения документов, помечаем регламентную операцию выполненной. При этом в списке регламентных операций программа установит флажки, свидетельствующие о том, что операция выполнена, а на графической схеме элемент, соответствующий выполненной регламентной операции, будет заштрихован (Рис. 6).

Рис. 6. Отметка о выполнении регламентной операции

Одновременно в списке регламентных операций процедура закрытия месяца сформирует задание на выполнение следующей регламентной операции, которая на графической схеме окажется обведенной пунктирной линией.

Аналогичные действия следует проводить при выполнении каждой регламентной операции.

Восстановить последовательность расчетов по приобретению (реализации)

Эти регламентные операции выполняются обработкой Восстановление состояния расчетов с контрагентами (меню Интерфейс «Заведующий учетом» — Регламентные операции — Восстановление последовательности расчетов), которая предназначена для выявления наличия авансов (Рис. 7).

Рис. 7. Восстановление последовательности расчетов с контрагентами

Восстанавливая последовательности, обработка формирует проводки и движения специализированных регистров, связанные с погашением долга и зачетом аванса по расчетам с поставщиками и покупателями.

Кроме того, по расчетам в иностранной валюте обработка выполняет корректировку сумм поступления и реализации при зачете авансов по другому курсу, а также выполняет переоценку остатков по всем валютным счетам и формирует проводки по курсовым разницам в бухгалтерском и налоговом учете.

Восстановить последовательность партионного учета

Если предприятие не использует РАУЗ, то необходимо выполнить дополнительную операцию, выполняемую обработкой Проведение по партиям (меню Интерфейс «Заведующий учетом» — Учет затрат — Проведение по партиям), которая предназначена:

  • для восстановления правильной последовательности учета партий материально-производственных запасов, если документы оприходования и списания были проведены задним числом;
  • для регламентированного списания стоимости партий запасов в случае, если такое списание не производилось в момент проведения документов (то есть в настройке параметров учета не был установлен флажок Списывать партии при проведении документов).

Если последовательность партионного учета не восстановится, следует проверить учет операций по поступлению и реализации (списанию) партий товарно-материальных ценностей и убедиться в том, что все документы, касающиеся движения запасов, проведены в информационной базе. (можно также до запуска обработки убедиться, что в базе нет отрицательных остатков по счетам материально-производственных запасов (например, с помощью отчета Ведомость по партиям товаров на складах).

Для облегчения поиска ошибок рекомендуется воспользоваться также кнопкой «Настройка» в верхней части обработки Проведение по партиям, и, выбрав пункт меню Настройка обработки, установить флажокОстанавливать проведение по партиям при нехватке партий. После выполнения обработки все сообщения о несписанных партиях можно получить из окна сообщений и журнала регистрации.

Скорректировать стоимость списания МПЗ

Если не применяется РАУЗ, то организация при закрытии месяца должна провести регламентную операцию по корректировке стоимости списанных МПЗ. Она выполняется документом Корректировка стоимости списания товаров (меню Интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет» — Документы — Регламентные операции — Корректировка стоимости списания товаров). Корректировка необходима для:

  • расчета средневзвешенной стоимости списания партий при использовании способа оценки МПЗ «По средней» (в течение месяца стоимость учитывалась по средней скользящей, и данной операцией она пересчитывается).
  • пересчета стоимости товарно-материальных ценностей с включением в нее дополнительных расходов на их приобретение, если отражение в учете таких расходов было произведено после списания ценностей.

Параллельное выполнение регламентных операций

Некоторые регламентные задания могут выполняться параллельно (Рис. 8). Это видно в списке регламентных заданий и еще более наглядно — на графической схеме (задания расположены на одном уровне, каждое обведено пунктирной линией).

Рис. 8. Назначения нескольких регламентных заданий одновременно

Выбираем операцию Начислить амортизацию ОС, которая предназначена для начисления амортизации и при необходимости амортизационной премии в соответствии с настройками, сделанными при принятии основного средства к учету (вводе в эксплуатацию). Открываем окно регламентной операции двойным щелчком левой клавиши мыши по элементу, изображенному на графической схеме, и нажимаем на кнопку «Создать документы». В результате будет создан документ «Амортизация ОС», датированный последним днем закрываемого месяца. Из формы регламентной операции документ, нажав на соответствующие кнопки, можно провести и посмотреть результат проведения в бухгалтерском и налоговом учете (Рис. 9).

Рис. 9. Проведение созданного документа Амортизация ОС

После этого операцию по начислению амортизации нужно отметить как выполненную. Делается это с помощью кнопки Отметить как выполненную в форме регламентной операции либо с помощью меню Действия —Выполнена в списке регламентных операций.

Аналогичным образом выполняются следующие операции.

Начислить амортизацию НМА. Эта операция начислит амортизацию нематериальных активов и спишет расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) при проведении созданного документа Амортизация НМА.

Погасить стоимость спецодежды. При этой операции спишется часть стоимости специальной одежды и спецоснастки, если она не была полностью погашена при вводе в эксплуатацию. Сделано это будет при проведении документа Погашение стоимости (спецодежда, спецоснастка, инвентарь).

Списать РБП. В ходе выполнения данной операции часть стоимости расходов будущих периодов будет перенесена на текущие расходы документом Списание расходов будущих периодов.

Переоценить валютные средства. Переоценка производится с помощью документа «Переоценка валютных средств», при проведении которого выполняется пересчет валюты и задолженностей, выраженных в иностранной валюте, в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством.

Рассчитать расходы по страхованию. Создаваемый при выполнении этой операции документ «Расходы на добровольное страхование» предназначен для списания расходов будущих периодов по добровольному страхованию работников в бухгалтерском (76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников») и налоговом учете (97.02 «Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников»).

Документы следующей регламентной операции Начислить зарплату и ЕСН создаются, минуя ее форму. К таким документам относятся:

  • Начисление зарплаты (меню Интерфейс «Расчет зарплаты работников организаций» — Расчет зарплаты — Начисление зарплаты);
  • Расчет ЕСН (меню Интерфейс «Расчет зарплаты работников организаций» — Налоги — Расчет ЕСН);
  • Отражение зарплаты в регл.учете (меню Интерфейс «Расчет зарплаты работников организаций» — Учет зарплаты — Отражение зарплаты в регл.учете).

Операция Рассчитать НДС предполагает создание множества регламентных документов, в связи с чем ход ее выполнения можно контролировать с помощью отдельной графической схемы (Рис. 10). После выполнения всех предусмотренных регламентных операций фон схемы темнеет, и операция Рассчитать НДС на основной схеме становится выполненной (заштрихованной).

Рис. 10. Графическая схема выполнения регламентных операций по НДС

Выполнить распределение расходов по видам деятельности, нормирование расходов

При проведении документа Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль) будут выполнены те регламентные операции, которые отмечены в форме диалога документа.

Распределение расходов по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД). Данная операция используется, если наряду с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД, осуществляется деятельность, не подпадающая под указанный спецрежим. Операция осуществляет распределение расходов, которые не могут быть непосредственно отнесены к какому-либо виду деятельности, пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.

Нормирование расходов на рекламу. Нормирование расходов на добровольное страхование и расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов. Нормирование представительских расходов. Данные операции используются в отношении указанных расходов, учитываемых для целей налогообложения по нормам, установленным главой 25 НК РФ.

Рассчитать себестоимость (БУ,НУ). Рассчитать себестоимость (УУ)

Создаваемые при проведении данных операций документы рассчитывают фактическую себестоимость производства продукции, выполнения работ, оказания услуг в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете.

Операция Расчет себестоимости доступна только при использовании РАУЗ. Она выполняется документом Расчет себестоимости выпуска в несколько действий, состав которых может быть различным для разных организаций (Рис. 11).

Последовательность указания действий в документе не имеет значения, так как в программе заложен алгоритм их автоматического выполнения в правильной последовательности.

Рис. 11. Расчет себестоимости выпуска

Сформировать финансовый результат

Данная регламентная операция служит для определения финансового результата по доходам и расходам, отраженным в течение месяца на счетах 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Выявленный финансовый результат данным документом списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

Создаваемый документ также может списывать убытки прошлых лет для целей налогового учета, согласно требованиям статьи 283 НК РФ. Сумма убытков рассчитывается следующим образом: если на момент проведения закрытия месяца на счете 97.11 «Убытки прошлых лет» в налоговом учете числится дебетовое сальдо, происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов по правилам, указанным в аналитике, построенной на справочнике Расходы будущих периодов. Полученные суммы списываются на счет 99.01 «Прибыли и убытки без налога на прибыль».

Рассчитать налог на прибыль

Документ I выполняет расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с нормами ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», определяет сумму условного расхода (либо дохода) по налогу на прибыль, а также производит начисление текущего налога на прибыль в бюджет (с распределением по уровням бюджетов).

Закрыть год

Документ Закрытие года производит реформацию бухгалтерского баланса и закрытие счетов доходов и расходов в налоговом учете. Такой документ создается при закрытии декабря.

После выполнения всех регламентных операций, предусмотренных запущенной процедурой закрытия месяца, данная процедура считается завершенной. Фон графической схемы, отображающей регламентные операции, темнеет (Рис. 12).

Рис. 12. Графическая схема завершенной процедуры закрытия месяца

Отмена выполнения регламентных операций по закрытию месяца

Если требуется отменить выполнение одной из регламентных операций по закрытию месяца, то следует произвести следующие действия. На схеме запущенной процедуры закрытия месяца (меню Регламентные операции — Закрытие месяца) нужно щелкнуть правой клавишей мыши по графическому изображению отменяемой операции и выбрать действие Отменить выполнение регламентной операции.

При этом программа отменит выполнение выбранной регламентной операции, а все регламентные операции, следующие по схеме за отмененной, будут удалены. Также отменится проведение документов, созданных в рамках этих регламентных операций.

Для того чтобы отменить выполнение не одной регламентной операции, а всей процедуры закрытия месяца, нужно, нажав на кнопку меню Действия формы процедуры закрытия месяца, нужно выбрать пункт Отменить запуск процедуры. Программа отменит выполнение всех регламентных операций и проведение документов, а процедура закрытия месяца будет переведена в состояние «не запущена».

Справки-расчеты по завершающим операциям месяца

Для создания учетной документации и вывода ее с целью утверждения и хранения на бумажный носитель предусмотрен набор отчетов, именуемых «Справки-расчеты» (меню Интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет» —Регламентные операции — Справки-расчеты).

В их состав входят следующие справки-расчеты:

  • Переоценка валютных средств (отражаются переоцененные счета в разрезе аналитики, курсовые разницы);
  • Списание расходов будущих периодов (показывает сумму каждого РБП, отнесенную на текущие расходы, остаток несписанной суммы);
  • Нормирование расходов (отчет включает базы для нормирования представительских, рекламных и пр. расходов, суммы, учитываемые при расчете налога на прибыль нарастающим итогом за налоговый период и за закрываемый месяц);
  • Постоянные и временные разницы (отражает постоянные и временные разницы, порядок признания и списания рассчитываемых на их основе постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств);
  • Расчет налога на прибыль (сопоставляются учитываемые и не учитываемые для целей главы 25 НК РФ доходы и расходы, выявляется финансовый результат по данным бухучета, показываются корректировки бухгалтерского финансового результата, налоговая база по налогу на прибыль, рассчитывается налог);
  • Пересчет стоимости отложенных активов и обязательств (применялся при пересчете ОНА и ОНО при законодательном уменьшении ставки налога на прибыль с начала 2009 года).

Подробнее: http://buh.ru/articles/documents/14460/

Метки: Комплексная автоматизация

Регламентные операции по закрытию месяца в программе "1С:Комплексная автоматизация 8"

В настоящей публикации М.А. Власова, преподаватель-консультант Центра сертифицированного обучения компании '1С:Автоматизация', детально рассматривает реализованный в '1С:Комплексной автоматизации 8' механизм осуществления завершающих операций месяца, который предназначен для формирования предусмотренных законодательством проводок, закрытия ряда счетов и определения финансового результата деятельности. Особую актуальность и практическую ценность статье придают рекомендации автора по организации контроля правильности проведения регламентных операций, а также рассмотрение операций по закрытию года. Процедура закрытия месяца состоит из ряда регламентных операций: начисление амортизации, погашение стоимости спецодежды и спецоснастки, определение стоимости движения МПЗ за месяц, переоценка валютных средств, списание на текущие затраты расходов будущих периодов, определение фактической себестоимости выпущенных продукции и услуг, выявление отклонений в оценках доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, начисление налога на прибыль, расчет обязательств по НДС и др. Все эти операции проводятся отдельными регламентными документами, создаваемыми и проводимыми в определенной последовательности. Для облегчения работы пользователя по проведению регламентных операций в конфигурации '1С:Комплексная автоматизация 8' создан функционал 'Закрытие месяца'. Он позволяет выполнять настройку и контроль процедуры закрытия месяца и помогает координировать взаимодействие ответственных лиц, выполняющих отдельные регламентные операции. Сначала выполняется предварительная настройка (меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Регламентные операции - Настройка закрытия месяца). Все настройки закрытия месяца являются элементами одноименного справочника. Каждая настройка создается независимо от организаций, входящих в состав предприятия, и может использоваться для любой из них. В форме настройки указывается период, с которого она может применяться, а также признаки отражения в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. Следует выбрать также вариант системы налогообложения - общей или упрощенной (с разными видами налогооблагаемой базы), поскольку для разных налоговых режимов состав операций отличается.

На закладке Сводные настройки отмечаются те операции, которые должны быть осуществлены. По умолчанию в настройку закрытия месяца включаются все операции, которые могут выполняться, за исключением тех, которые не соответствуют настройке параметров учета (меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Настройка учета - Настройка параметров учета).

Так, в соответствии с настройкой параметров учета в программе может вестись партионный учет или применяться режим расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ). При использовании РАУЗ ресурсоемкие регламентные операции Восстановить последовательность партионного учета и Скорректировать стоимость списания МПЗ не выполняются, поэтому на схеме, представленной на рис. 1, они неактивны, и настроить их применение нельзя.

Рис. 1. Перечень регламентных операций, которые будут выполняться при закрытии месяца

Все остальные, кроме неактивных, регламентные операции могут быть включены в настройку закрытия месяца или исключены из нее установкой соответствующих флажков. Так, например, если у организации нет валютных средств и договоров с контрагентами, заключенных в иностранной валюте, то нет необходимости проводить регламентную операцию Переоценить валютные средства и т. п. Каждой регламентной операции должен быть назначен ответственный. При непосредственном выполнении процедуры закрытия месяца ему программой будет формироваться задание. Ответственные за выполнение регламентных операций назначаются на одноименной закладке. Это просто сделать, выбрав в левом поле операцию, а в правом - пользователя (или группу пользователей), который должен ее выполнить, а затем воспользоваться стрелкой (Рис. 2).

Рис. 2. Назначение пользователей, ответственных за выполнение регламентных операций

На закладке Распределение затрат следует указать способы распределения затрат, которые используются данной настройкой закрытия месяца. По умолчанию все затраты подразделений вида 'Основное производство' и 'Вспомогательное производство' распределяются по объему выпуска, а затраты подразделений с видом 'Прочее' - по плановой себестоимости выпуска. При необходимости настройку распределения затрат можно изменить, выбрав свой способ распределения, например, для каждой статьи затрат каждого подразделения (при расчете себестоимости в зависимости от вида производства - материалоемкое, трудоемкое и пр. - или других особенностей предприятия, а также в соответствии с утвержденной в организации нормативной документацией).

Кроме того, нужно иметь в виду, что для того, чтобы распределение затрат было произведено программой корректно, необходимо, чтобы в базе было настроено соответствие между подразделениями предприятия и подразделениями организаций (меню Интерфейс 'Полный' - Справочники - Предприятие - Подразделения).

Также в настройке закрытия месяца для каждой регламентной операции указывается, какие документы должны создаваться и проводиться при ее выполнении.

Как правило, каждой регламентной операции соответствуют один или несколько документов, которые должны быть созданы и проведены. Настройка такого соответствия осуществляется в регистре сведений Список Документы регламентных операций. Он открывается заполненным по умолчанию по нажатии на кнопку командной панели Документы регламентных операций (Рис. 3). Как правило, специально заполнять его не требуется.

Рис. 3. Документы для выполнения регламентных операций

При необходимости список соответствий может быть перезаполнен автоматически установками по умолчанию (кнопка командной панелиI), перед этим все ранее созданные записи будут удалены. Для некоторых регламентных операций документы при заполнении по умолчанию не устанавливаются:
  • либо в связи с необходимостью выполнения дополнительных действий (например, может понадобиться ввести процент деятельности по ЕНВД при расчете зарплаты и 'зарплатных' налогов);
  • либо в связи с множественностью создаваемых документов, результаты заполнения которых зависят от проведения предыдущих (операция Начислить зарплату и ЕСН);
  • либо в связи с отсутствием документов (регламентная операция может выполняться не только документом, но и специальной обработкой);
  • либо в связи с тем, что порядок выполнения регламентной операции детализируется на отдельной схеме.
Предусмотрена также возможность настройки списка отчетов, который будет доступен пользователю для контроля результатов выполнения регламентной операции из формы Регламентная операция (по кнопке командной панели Отчеты). Настройка осуществляется в регистре сведений Список Отчеты регламентных операций (кнопка командной панели формы настройки закрытия месяца Отчеты регламентных операций). Для одной регламентной операции может быть задано произвольное количество отчетов. Настройка состава отчетов не является обязательной. Состав и последовательность выполнения операций отражается на графической схеме (документ Настройка закрытия месяца закладка Схема). Включение/выключение выполнения регламентной операции и назначение ответственных можно выполнять непосредственно на схеме. Рассмотрим порядок выполнения процедуры закрытия месяца. Новая процедура закрытия месяца создается в меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Регламентные операции - Процедура закрытия месяца. В форме Закрытие месяца на закладке Параметры необходимо указать:
  • закрываемый месяц;
  • организацию;
  • настройку закрытия месяца;
  • принадлежность к видам учета (управленческий, бухгалтерский, налоговый).
Затем следует загрузить настройки и запустить процедуру, используя одноименные кнопки. После выполнения этих действий появится информационное окно, в котором пользователь будет проинформирован о том, какие регламентные операции будут выполнены и каким ответственным они назначены. Если изменений не требуется, нажимаем на кнопку Запуск. В ходе выполнения процедуры закрытия месяца:
  • автоматически формируются задания ответственным лицам на выполнение регламентных операций;
  • при выполнении очередной регламентной операции автоматически осуществляется переход к следующей операции - происходит формирование новых заданий. При этом некоторые операции могут выполняться параллельно (одновременно).
Процедура закрытия месяца считается завершенной после выполнения всех регламентных операций. На закладке Схема процедуры Закрытие месяца можно, используя графические изображения, наглядно увидеть текущее состояние отдельных регламентных операций (Рис. 4):
  • не выполняемые (в связи с настройками программы) операции расположены на белом фоне; дополнительно указано: 'Не выполняется';
  • отключенные пользователем операции отображены серым цветом;
  • операции, назначенные для выполнения текущему пользователю (или группе пользователей, в которую он входит), обведены жирной рамкой;
  • операции, задания на выполнение которых еще не сформированы, отображены светлым без каких-либо обводок;
  • операции, для которых на текущий момент сформированы задания (и которые ожидают выполнения), обведены красным пунктиром;
  • выполненные операции заштрихованы;
  • у завершенной процедуры закрытия месяца фон схемы становится темным.

Рис. 4. Графическое изображение процедуры закрытия месяца

Текущее состояние процедуры закрытия месяца ('запущена', 'завершена') отображается в заголовке формы.Открыть форму регламентного задания можно по двойному щелчку левой кнопки мыши на соответствующем элементе графической схемы либо регламентном задании в списке регламентных операций. С помощью формы регламентного задания можно создать и провести сразу все необходимые для выполнения регламентной операции документы, проверить результаты их проведения по регистрам с помощью кнопок меню, просмотреть отчеты по выполнению регламентных операций (справки-расчеты), а также ввести в программу информацию о том, что данная регламентная операция выполнена. Ответственные за выполнение регламентных операций могут видеть направленные им задания на выполнение регламентных операций в форме списка 'Регламентные операции' (меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Регламентные операции - Регламентные операции). Для выполнения каждой регламентной операции необходимо провести следующие действия. 1. Создать и провести соответствующие (назначенные регламентной операции) регламентные документы или выполнить обработки. Обработки выполняются отдельно от бизнес-процесса по закрытию месяца, с использованием кнопок основного меню программы. Создание документов можно производить также отдельно от бизнес-процесса, но разумно этот делать из формы регламентного задания - с помощью одноименной кнопки, которая позволяет создавать необходимые документы автоматически. Форма регламентного задания открывается по щелчку левой клавишей мыши по графическому изображению процедуры на схеме закрытия месяца либо при нажатии на соответствующую строку в списке регламентных заданий. 2. Проверить результат. 3. Отметить регламентную операцию как выполненную (кнопка 'Отметить как выполненную'). При этом если регламентная операция процедурой Закрытие месяца была назначена, но фактически ее выполнение не требуется (о чем программа выдает соответствующее сообщение), то для такой регламентной операции в ее форме можно назначить действие 'Выполнить без проверок'. Рассмотрим операции, входящие в состав регламентных. Данная операция выполняется одноименной обработкой (меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Отложенное проведение - Допроведение документов). Процедура необходима, когда для организации был установлен режим отложенного проведения документов (Рис. 5).

Рис. 5. Установка режима отложенного проведения

При выполнении обработки документы, которые в течение месяца были проведены в соответствии с режимом отложенного проведения лишь по части необходимых регистров, будут проведены по всем остальным регистрам. После завершения допроведения документов, помечаем регламентную операцию выполненной. При этом в списке регламентных операций программа установит флажки, свидетельствующие о том, что операция выполнена, а на графической схеме элемент, соответствующий выполненной регламентной операции, будет заштрихован (Рис. 6).

Рис. 6. Отметка о выполнении регламентной операции

Одновременно в списке регламентных операций процедура закрытия месяца сформирует задание на выполнение следующей регламентной операции, которая на графической схеме окажется обведенной пунктирной линией. Аналогичные действия следует проводить при выполнении каждой регламентной операции. Эти регламентные операции выполняются обработкой Восстановление состояния расчетов с контрагентами (меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Регламентные операции - Восстановление последовательности расчетов), которая предназначена для выявления наличия авансов (Рис. 7).

Рис. 7. Восстановление последовательности расчетов с контрагентами

Восстанавливая последовательности, обработка формирует проводки и движения специализированных регистров, связанные с погашением долга и зачетом аванса по расчетам с поставщиками и покупателями. Кроме того, по расчетам в иностранной валюте обработка выполняет корректировку сумм поступления и реализации при зачете авансов по другому курсу, а также выполняет переоценку остатков по всем валютным счетам и формирует проводки по курсовым разницам в бухгалтерском и налоговом учете. Если предприятие не использует РАУЗ, то необходимо выполнить дополнительную операцию, выполняемую обработкой Проведение по партиям (меню Интерфейс 'Заведующий учетом' - Учет затрат - Проведение по партиям), которая предназначена:
  • для восстановления правильной последовательности учета партий материально-производственных запасов, если документы оприходования и списания были проведены задним числом;
  • для регламентированного списания стоимости партий запасов в случае, если такое списание не производилось в момент проведения документов (то есть в настройке параметров учета не был установлен флажок Списывать партии при проведении документов).
Если последовательность партионного учета не восстановится, следует проверить учет операций по поступлению и реализации (списанию) партий товарно-материальных ценностей и убедиться в том, что все документы, касающиеся движения запасов, проведены в информационной базе. (можно также до запуска обработки убедиться, что в базе нет отрицательных остатков по счетам материально-производственных запасов (например, с помощью отчета Ведомость по партиям товаров на складах). Для облегчения поиска ошибок рекомендуется воспользоваться также кнопкой 'Настройка' в верхней части обработки Проведение по партиям, и, выбрав пункт меню Настройка обработки, установить флажок Останавливать проведение по партиям при нехватке партий. После выполнения обработки все сообщения о несписанных партиях можно получить из окна сообщений и журнала регистрации. Если не применяется РАУЗ, то организация при закрытии месяца должна провести регламентную операцию по корректировке стоимости списанных МПЗ. Она выполняется документом Корректировка стоимости списания товаров (меню Интерфейс 'Бухгалтерский и налоговый учет' - Документы - Регламентные операции - Корректировка стоимости списания товаров). Корректировка необходима для:
  • расчета средневзвешенной стоимости списания партий при использовании способа оценки МПЗ 'По средней' (в течение месяца стоимость учитывалась по средней скользящей, и данной операцией она пересчитывается).
  • пересчета стоимости товарно-материальных ценностей с включением в нее дополнительных расходов на их приобретение, если отражение в учете таких расходов было произведено после списания ценностей.
Некоторые регламентные задания могут выполняться параллельно (Рис. 8). Это видно в списке регламентных заданий и еще более наглядно - на графической схеме (задания расположены на одном уровне, каждое обведено пунктирной линией).

Рис. 8. Назначения нескольких регламентных заданий одновременно

Выбираем операцию Начислить амортизацию ОС, которая предназначена для начисления амортизации и при необходимости амортизационной премии в соответствии с настройками, сделанными при принятии основного средства к учету (вводе в эксплуатацию). Открываем окно регламентной операции двойным щелчком левой клавиши мыши по элементу, изображенному на графической схеме, и нажимаем на кнопку 'Создать документы'. В результате будет создан документ 'Амортизация ОС', датированный последним днем закрываемого месяца. Из формы регламентной операции документ, нажав на соответствующие кнопки, можно провести и посмотреть результат проведения в бухгалтерском и налоговом учете (Рис. 9).

Рис. 9. Проведение созданного документа Амортизация ОС

После этого операцию по начислению амортизации нужно отметить как выполненную. Делается это с помощью кнопки Отметить как выполненную в форме регламентной операции либо с помощью меню Действия - Выполнена в списке регламентных операций. Аналогичным образом выполняются следующие операции.

Начислить амортизацию НМА. Эта операция начислит амортизацию нематериальных активов и спишет расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) при проведении созданного документа Амортизация НМА.

Погасить стоимость спецодежды. При этой операции спишется часть стоимости специальной одежды и спецоснастки, если она не была полностью погашена при вводе в эксплуатацию. Сделано это будет при проведении документа Погашение стоимости (спецодежда, спецоснастка, инвентарь). Списать РБП. В ходе выполнения данной операции часть стоимости расходов будущих периодов будет перенесена на текущие расходы документом Списание расходов будущих периодов. Переоценить валютные средства. Переоценка производится с помощью документа 'Переоценка валютных средств', при проведении которого выполняется пересчет валюты и задолженностей, выраженных в иностранной валюте, в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством. Рассчитать расходы по страхованию. Создаваемый при выполнении этой операции документ 'Расходы на добровольное страхование' предназначен для списания расходов будущих периодов по добровольному страхованию работников в бухгалтерском (76.01.2 'Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников') и налоговом учете (97.02 'Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников'). Документы следующей регламентной операции Начислить зарплату и ЕСН создаются, минуя ее форму. К таким документам относятся:
  • Начисление зарплаты (меню Интерфейс 'Расчет зарплаты работников организаций' - Расчет зарплаты - Начисление зарплаты);
  • Расчет ЕСН (меню Интерфейс 'Расчет зарплаты работников организаций' - Налоги - Расчет ЕСН);
  • Отражение зарплаты в регл.учете (меню Интерфейс 'Расчет зарплаты работников организаций' - Учет зарплаты - Отражение зарплаты в регл.учете).
Операция Рассчитать НДС предполагает создание множества регламентных документов, в связи с чем ход ее выполнения можно контролировать с помощью отдельной графической схемы (Рис. 10). После выполнения всех предусмотренных регламентных операций фон схемы темнеет, и операция Рассчитать НДС на основной схеме становится выполненной (заштрихованной).

Рис. 10. Графическая схема выполнения регламентных операций по НДС

При проведении документа Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль) будут выполнены те регламентные операции, которые отмечены в форме диалога документа. Распределение расходов по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД). Данная операция используется, если наряду с деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД, осуществляется деятельность, не подпадающая под указанный спецрежим. Операция осуществляет распределение расходов, которые не могут быть непосредственно отнесены к какому-либо виду деятельности, пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов. Нормирование расходов на рекламу. Нормирование расходов на добровольное страхование и расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов. Нормирование представительских расходов. Данные операции используются в отношении указанных расходов, учитываемых для целей налогообложения по нормам, установленным главой 25 НК РФ. Создаваемые при проведении данных операций документы рассчитывают фактическую себестоимость производства продукции, выполнения работ, оказания услуг в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. Операция Расчет себестоимости доступна только при использовании РАУЗ. Она выполняется документом Расчет себестоимости выпуска в несколько действий, состав которых может быть различным для разных организаций (Рис. 11). Последовательность указания действий в документе не имеет значения, так как в программе заложен алгоритм их автоматического выполнения в правильной последовательности.

Рис. 11. Расчет себестоимости выпуска

Данная регламентная операция служит для определения финансового результата по доходам и расходам, отраженным в течение месяца на счетах 90 'Продажи' и 91 'Прочие доходы и расходы'. Выявленный финансовый результат данным документом списывается на счет 99 'Прибыли и убытки'. Создаваемый документ также может списывать убытки прошлых лет для целей налогового учета, согласно требованиям статьи 283 НК РФ. Сумма убытков рассчитывается следующим образом: если на момент проведения закрытия месяца на счете 97.11 'Убытки прошлых лет' в налоговом учете числится дебетовое сальдо, происходит расчет сумм списания расходов будущих периодов по правилам, указанным в аналитике, построенной на справочнике Расходы будущих периодов. Полученные суммы списываются на счет 99.01 'Прибыли и убытки без налога на прибыль'. Документ I выполняет расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с нормами ПБУ 18/02 'Учет расчетов по налогу на прибыль', определяет сумму условного расхода (либо дохода) по налогу на прибыль, а также производит начисление текущего налога на прибыль в бюджет (с распределением по уровням бюджетов). Документ Закрытие года производит реформацию бухгалтерского баланса и закрытие счетов доходов и расходов в налоговом учете. Такой документ создается при закрытии декабря. После выполнения всех регламентных операций, предусмотренных запущенной процедурой закрытия месяца, данная процедура считается завершенной. Фон графической схемы, отображающей регламентные операции, темнеет (Рис. 12).

Рис. 12. Графическая схема завершенной процедуры закрытия месяца

Если требуется отменить выполнение одной из регламентных операций по закрытию месяца, то следует произвести следующие действия. На схеме запущенной процедуры закрытия месяца (меню Регламентные операции - Закрытие месяца) нужно щелкнуть правой клавишей мыши по графическому изображению отменяемой операции и выбрать действие Отменить выполнение регламентной операции. При этом программа отменит выполнение выбранной регламентной операции, а все регламентные операции, следующие по схеме за отмененной, будут удалены. Также отменится проведение документов, созданных в рамках этих регламентных операций.

Для того чтобы отменить выполнение не одной регламентной операции, а всей процедуры закрытия месяца, нужно, нажав на кнопку меню Действия формы процедуры закрытия месяца, нужно выбрать пункт Отменить запуск процедуры. Программа отменит выполнение всех регламентных операций и проведение документов, а процедура закрытия месяца будет переведена в состояние 'не запущена'.

Для создания учетной документации и вывода ее с целью утверждения и хранения на бумажный носитель предусмотрен набор отчетов, именуемых 'Справки-расчеты' (меню Интерфейс 'Бухгалтерский и налоговый учет' - Регламентные операции - Справки-расчеты). В их состав входят следующие справки-расчеты:
  • Переоценка валютных средств (отражаются переоцененные счета в разрезе аналитики, курсовые разницы);
  • Списание расходов будущих периодов (показывает сумму каждого РБП, отнесенную на текущие расходы, остаток несписанной суммы);
  • Нормирование расходов (отчет включает базы для нормирования представительских, рекламных и пр. расходов, суммы, учитываемые при расчете налога на прибыль нарастающим итогом за налоговый период и за закрываемый месяц);
  • Постоянные и временные разницы (отражает постоянные и временные разницы, порядок признания и списания рассчитываемых на их основе постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств);
  • Расчет налога на прибыль (сопоставляются учитываемые и не учитываемые для целей главы 25 НК РФ доходы и расходы, выявляется финансовый результат по данным бухучета, показываются корректировки бухгалтерского финансового результата, налоговая база по налогу на прибыль, рассчитывается налог);
  • Пересчет стоимости отложенных активов и обязательств (применялся при пересчете ОНА и ОНО при законодательном уменьшении ставки налога на прибыль с начала 2009 года).

Смотрите также