К какой амортизационной группе отнести принтер в 2017 году
Срок полезного использования, амортизационная группа (компьютеры и оргтехника)
Нормальная деятельность любой компании сегодня тесно связана с хорошей оснащенностью ее действующих служб средствами связи, коммуникационными системами, компьютерами, оргтехникой. Но приобретение этого имущества зачастую ставит перед предприятием ряд вопросов, связанных с установлением срока их службы и группы амортизации, которую необходимо присвоить тому или иному объекту, поскольку все перечисленные активы являются амортизируемым имуществом. Разберемся, чем следует руководствоваться при решении подобных проблем.
Нормативные основания
Группу амортизации, определяющую срок полезного использования (СПИ), присваивают каждому объекту ОС. Всего их насчитывается 10, а разнятся отнесенные к ним объекты сроками службы. Группы ОС объединяет Классификатор ОС, стандартизирующий учетную информацию по объектам, которые, в свою очередь, сгруппированы по видам ОС. Так, офисные устройства сконцентрированы в группировках, шифр которых начинается с цифр 320 и 330. Определяют группу амортизации объекта, ориентируясь на срок эффективной работы устройства. Как правило, объекты, о которых идет речь, имеют тенденцию к быстрому моральному и физическому старению, поэтому СПИ у них небольшой, и относят их к 2-й или 3-й амортизационным группам.
С 1-го января 2018 постановлением № 526 от 28.04.2018 в Классификатор ОС внесены изменения, обновлены и расширены некоторые амортизационные группы. Впрочем, обновления не коснулись категорий офисной техники, о которой идет речь. Коды ОКОФ, ранее присвоенные этим имущественным группам трансформаций не претерпели. Напомним, к каким амортизационным группам относят различные виды офисной техники.
Компьютер: амортизационная группа
ПК означен в примечании к 2-ой группе амортизации с кодом ОКОФ 330.28.23.23 «Машины офисные прочие». Сюда же относят принтеры, серверы разной мощности, сетевое оборудование, системы хранения информации, а также модемы – все они перечислены в примечании к этому коду, а, следовательно, принадлежат к 2-й группе, СПИ оборудования в которой составляет период от 2-х лет и 1-го месяца до 3-х лет.
К категории ПК принадлежат и ноутбуки, а, значит, их можно отнести к 2-й группе, и присвоить тот же код. Заметим, что существует код 320.26.20.11 «Компьютеры портативные – ноутбуки…», также вполне подходящий для ПК. Предприятие вправе выбирать, какой код наиболее подходит для обозначения ноутбука, ориентируясь на параметры объекта и самостоятельно устанавливая СПИ.
Есть один нюанс, сопровождающий установку ПК. Иногда составляющие компьютера (жесткий диск, монитор, клавиатура, мышь) компания приобретает отдельно, отражая покупку на материальных счетах. Там эти объекты учитываются, если предполагается дальнейшая перепродажа, но в этих случаях речь о классификации объекта по группе амортизации не идет, поскольку они являются материалами/товарами, но не основными средствами, и самостоятельно функционировать не могут. Таким образом, присвоить код монитору или системному блоку в отдельности от сочлененной работающей конструкции, именуемой компьютером, невозможно.
Чтобы включить в работу ПК, необходимо довести его до эксплуатируемого состояния, т. е. соединить эти элементы в один комплекс, готовый к работе и перевести в состав ОС, присвоив инвентарный номер, а затем определить СПИ и отнести объект к 2-й группе амортизации.
Принтер: амортизационная группа
Принтеры, как и ПК обозначены в примечании к коду 330.28.23.23, т.е. имеют принадлежность к 2-й группе амортизации, а срок службы компания может установить для них в интервале от 2-х до 3-х лет. Некоторые предприятия-пользователи присваивают принтерам код 320.26.20.15, опять же опираясь на рекомендации производителя.
Читайте также: МФУ: ОКОФ – амортизационная группа
Источник питания: амортизационная группа
Это устройство – самостоятельно функционирующий прибор, относящийся к 3-ей группе амортизации. Срок его эффективного пользования варьируется от 3-х до 5-ти лет, а код ОКОФ соответствует 320.26.30.11.190 «Аппаратура коммуникационная…».
Амортизационная группа телефона
Для обозначения телефона (смартфона) предусмотрен код 320.26.30.11.150 «Средства связи радиоэлектронные», содержащийся в 3-й группе амортизации, принадлежность к которой определяет СПИ этого предмета - от 3-х до 5-ти лет. В зависимости от качественных и технических характеристик устройства отнести его можно и к коду 320.26.30.11.190 «Аппаратура коммуникационная передающая» или же к коду 320.26.30.22 «Аппараты телефонные для сотовых/беспроводных сетей», также имеющихся в 3-й группе Классификатора.
Читайте также: К какой амортизационной группе относится кондиционер?
Амортизационные группы других объектов офисного оснащения
Кроме перечисленных позиций оргтехники, предприятиями используется и другое имущество. Например, телевизоры, которые рассматриваются производителями в категории бытовых приборов. Поэтому функционирующие в компании телевизоры, включая плазменные, относят к 3-й амортизационной группе со сроком службы от 3-х до 5-ти лет, присваивая код ОКОФ 320.28.29, в примечании к которому означены приборы бытовые.
Офисные и производственные помещения нередко оснащают цифровыми видеокамерами. Их СПИ составляет от 3-х до 5-ти лет. В 3-ей группе Классификатора содержится соответствующий код – 330.26.70.13 «Видеокамеры цифровые».
Эффективную работу служб предприятия зачастую обеспечивает коммутатор. Это оборудование более долговечное, способное надежно функционировать значительное время. Его относят к 6-й группе (код 320.26.30.11.110 «Средства связи с функцией систем коммутации»). Срок службы коммутатора составляет от 10-ти до 15-ти лет.
Объединим приведенные в публикации сведения по амортизационным группам офисной техники в таблице:
Объект ОС | № группы в ОКОФ |
СПИ в месяцах |
Код ОКОФ |
Компьютер | 2 | 25-36 | 330.28.23.23 |
Ноутбук | 2 | 25-36 | 330.28.23.23 320.26.20.11 |
Принтер |
2 |
25-36 |
330.28.23.23 |
Сервер | |||
Системы хранения | |||
Сетевое оборудование | |||
Модемы | |||
Телефон/смартфон |
3 |
37-60 | 320.26.30.11.150 320.26.30.11.190 320.26.30.22 |
Телевизор | 3 | 37-60 | 320.28.29 |
Видеокамера цифровая | 3 | 37-60 | 330.26.70.13 |
Коммутатор | 6 | 121-180 | 320.26.30.11.110 |
Читайте также: Срок амортизации мебели для офиса
методов амортизации - 4 вида амортизации, которые вы должны знать!
Учитесь на 100% онлайн из любой точки мира. Запишитесь сегодня! Институт корпоративных финансов- Курсы и программы
- Программы сертификации
- Финансовое моделирование и оценка (FMVA) ®
- Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™
- Аналитик рынков капитала и ценных бумаг (CMSA) ™
- Наборы курсов
- Машинное обучение и Python
- Каталог курсов
- Полный каталог
- Программы сертификации
- Для бизнеса
- Настройки учетной записи
- Выйти
- Курсы и программы
- Сертификация Программы
- Финансовое моделирование и оценка (FMVA) ®
- Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™
- Аналитик по рынкам капитала и ценным бумагам (CMSA) ™
- Пакеты курсов
- Машинное обучение и Python
- Каталог курсов
- Полный каталог
- Сертификация Программы
- Для Business
- Настройки учетной записи
- Выйти
Какие методы амортизации? | Малый бизнес
Компания хочет вычесть расходы из доходов наиболее эффективным способом. Но эффективность не означает, что вы всегда немедленно списываете расходы. Амортизация распределяет стоимость и расходы на материальные и реальные активы в течение срока полезного использования активов. В зависимости от типа актива бизнес может амортизировать актив в течение периода до 30 лет. Эти методы амортизации признаны соответствующими принципами бухгалтерского учета Налоговой службой (IRS).Компании, которые не следуют надлежащим методам учета и амортизации, могут в конечном итоге заплатить штрафы, если они будут проверены IRS.
Определение амортизации
Амортизация охватывает материальные активы, приобретенные в течение одного года, и позволяет компании списывать их покупную стоимость с течением времени. Существуют таблицы амортизации, которые определяют актив и его ожидаемый срок полезного использования. Амортизация требует, чтобы у объекта была дата ввода в эксплуатацию, и чтобы использовать эту дату, даже в середине календарного года, чтобы определить, какая часть стоимости актива может быть использована для компенсации дохода компании.
Вычет или амортизация
IRS имеет руководящие принципы, определяющие, может ли компания полностью вычесть расходы в том году, в котором они были оплачены, или же компания может амортизировать расходы с течением времени. Руководящие принципы определяются стандартным выбором компании расходов, а также наличием финансовой отчетности. Это называется минимальных выборов в безопасной гавани . В правилах указано, что компания может вычесть полную сумму материального актива, до 2500 долларов за счет-фактуру или за единицу, если у компании нет соответствующей финансовой отчетности.
Это означает, что компания может выбрать расход или амортизацию крупной покупки в зависимости от прогнозируемой и налоговой стратегии бизнеса. Например, если компания покупает пять новых компьютерных станций для офиса, каждая по цене 2 000 долларов США на общую сумму счета 10 000 долларов США, компания может выбрать вычет или амортизацию. Стоимость каждой единицы ниже нормативного уровня в 2500 долларов, даже если счет-фактура превышает норматив. Если бы счет был выставлен на одну новую компьютерную рабочую станцию стоимостью 3000 долларов, у бизнеса не было бы другого выбора, кроме как списать стоимость новой компьютерной рабочей станции.
Компании с применимой финансовой отчетностью могут иметь более высокие пороговые значения, поскольку даже покупка за 10 000 долларов может показаться незначительной для многомиллионной компании с огромным операционным бюджетом. Более крупные компании и компании с соответствующей финансовой отчетностью имеют лимит в 5000 долларов за счет или за единицу. Применимый финансовый отчет - это отчет, созданный или проверенный сертифицированным органом в рамках раскрытия публичной нормативной информации для заявок на кредит, публичных акций и предложений долговых обязательств.
Почему важна амортизация
Может показаться странным, что бизнесу нужна идея амортизации.В конце концов, разве компания не захочет компенсировать как можно больше доходов, когда это возможно? Ответ - нет, не всегда. Например, фермер, выращивающий пшеницу, покупает новый трактор для своей фермы по цене 45 000 долларов. У него был неудачный год, и его годовая чистая прибыль составила 5000 долларов; таким образом, ему не следует вычитать всю стоимость. Ему лучше частично списать на «срок полезного использования» трактора. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) определяет, что ожидаемый срок службы трактора составляет семь лет.Это означает, что 45 000 долларов будут списаны в течение этого периода времени, что дает фермеру более удобное ежегодное списание, чем единовременное списание.
Методы амортизации
Существует четыре основных метода амортизации. Эти методы амортизации выбираются на основе ценности, полезности, производительности и ожидаемого возраста. Четыре распространенных метода начисления амортизации включают:
- Прямолинейный
- Двойной убывающий остаток
- Единицы производства
- Цифры суммы лет
Рассмотрите, как каждый из них может быть использован в зависимости от ситуации. .
Прямолинейная амортизация - самый простой метод амортизации. Предполагается, что расходы одинаковы для каждого года использования актива. Формула линейной амортизации: Амортизационные расходы = (Стоимость - Остаток) / Срок полезного использования. Ликвидационная стоимость - это оставшаяся стоимость чего-либо в конце срока полезного использования. Срок полезного использования - это ожидаемое количество лет, в течение которых актив может служить бизнесу.
Например, предположим, что основной офисный принтер стоит 5000 долларов и, как ожидается, будет иметь срок полезного использования семь лет.По истечении семи лет стоимость утилизации может составить 500 долларов. Таким образом, линейный метод начисления амортизации позволяет компании списывать 642,85 долларов США ежегодно в течение семи лет: 642,85 доллара США = (5000 долларов США - 500 долларов США) / 7.
Двойная амортизация уменьшающегося остатка часто используется с более крупными покупками, в которых стоимость продукта, как ожидается, будет выше в первые годы. Этот метод использует коэффициент два при определении того, сколько списывается каждый год. Формула для определения графика амортизации: Расходы на амортизацию = (100% / Срок полезного использования) x 2.
Например, предположим, что предприятие покупает оборудование на сумму 25 000 долларов США, предполагаемый срок полезного использования которого составляет восемь лет. Двойной уменьшающийся баланс устанавливает график сокращения списания на 25 процентов каждый год. Таким образом, стоимость первого года составляет 25 000 долларов США, умноженных на 25 процентов, в результате чего остается 18 750 долларов США на балансе и 6 250 долларов США разрешается при списании. Второй год теперь использует значение 18 750 долларов и умножает его на 25 процентов, чтобы получить 4 688 долларов для списания с остатком в 14 063 доллара. Это продолжается до тех пор, пока актив не завершит восьмилетний график полезного использования.
Единицы метода производства могут взять ту же часть оборудования, что и в методе двойного снижения, и вместо этого рассмотреть, сколько единиц оборудование произведет за свою жизнь. Формула для определения этого: Амортизационные расходы = (Количество произведенных единиц / срок службы в количестве единиц) x (Стоимость - Стоимость утилизации). Таким образом, если оборудование произвело один миллион единиц в первый год и, как ожидается, произведет в общей сложности 50 миллионов единиц в течение своего срока полезного использования, вы можете рассчитать амортизацию за первый год: 500 долларов = (1 миллион / 50 миллионов) x 25 000 долларов.Это количество будет колебаться в зависимости от количества единиц, производимых каждый год.
Метод суммы лет предполагает более высокие понесенные расходы в первые годы с более низкими понесенными расходами в последние годы. Формула для этого метода: Амортизационные расходы = (оставшийся срок службы / сумма цифр за годы) x (Стоимость - Остаточная стоимость). Используя ту же технику стоимостью 25000 долларов, без стоимости утилизации и сроком службы восемь лет, мы можем рассчитать этот график и значения для списания в течение восьми лет.
Определите сумму цифр лет: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 лет. В первый год оставшиеся годы составляют еще семь лет полезного использования. Таким образом, (7 оставшихся жизней / 36 цифр суммы лет) x 25000 долларов = 4861 доллар.
Амортизация активов
IRS имеет руководящие принципы собственности и активов, амортизация которых разрешена и запрещена. Вообще говоря, IRS требует, чтобы вы владели обесцениваемой собственностью, но разрешает амортизацию определенных договоров аренды земли и имущества, если вы выполняете определенные требования.Требования включают юридический титул на собственность, юридическое обязательство по оплате и обслуживанию собственности, включая все операционные расходы и уплату налогов на собственность. Вы должны быть подвержены риску потери, если собственность будет уничтожена или потеряет ценность.
Активы, используемые в вашем бизнесе, могут быть амортизированы. Если вы только частично используете актив для коммерческого использования, вы можете потребовать только частичный вычет актива. Это обычное дело с автомобилями для владельцев малого бизнеса, которые используют автомобиль для бизнеса и личного пользования.Амортизация зависит от процента использования актива в коммерческих целях.
Товарно-материальные запасы не являются амортизируемым активом, поскольку они не хранятся иным образом, кроме обычного коммерческого использования. Вы не ожидаете потерять стоимость товарно-материальных запасов, а скорее потратите время, чтобы восстановить стоимость за счет доходов от продажи товаров.
Пока недвижимость дешевеет, стоимость земли нет. Вы можете амортизировать здания на земле и определенные затраты на подготовку земли, включая расчистку и озеленение или подготовку инженерных сетей.Стоимость земли обычно определяется отделом оценщика округа.
Продолжительность использования в бизнесе
Вы можете амортизировать только актив, который принадлежит и используется бизнесом. Владельцы бизнеса должны отслеживать, когда актив был «введен в эксплуатацию» и когда он был «выведен из эксплуатации». Если вы продаете, жертвуете или иным образом выводите актив из коммерческого использования до окончания периода амортизации, вы больше не сможете амортизировать его. Если вы пожертвуете предмет, вы можете вычесть стоимость пожертвования.Если вы продаете его, вы заявляете о продажной цене в качестве дохода. Активы, которые не используются на предприятии, должны перестать амортизироваться в налоговых декларациях.
Если личное имущество, такое как автомобиль, перемещено или преобразовано в бизнес-актив, оно может быть амортизировано с даты его ввода в эксплуатацию. Однако стоимость актива не является первоначальной стоимостью, уплаченной как личное имущество. Это справедливая рыночная стоимость актива, даже если при конвертации деньги не обменивались.
Накопленная амортизация
Накопленная амортизация - это термин, используемый в бухгалтерском учете.Это влияет на баланс. Идея состоит в том, что актив со временем будет стоить меньше; таким образом, каждый год стоимость актива в балансе уменьшается. Например, если грузовик компании стоит 60 000 долларов, но его ожидаемая стоимость через шесть лет составляет 5000 долларов, то годовая амортизация составит: 9 166 долларов = (60 000 - 5000 долларов) / 6.
Столбец активов затем уменьшается на эту накопленную амортизацию каждый год. в течение шести лет, указанных в балансе, так что общая остаточная стоимость в размере 55 000 долларов будет отражена в конце срока полезного использования.В отличие от амортизации для налоговых целей, накопленная амортизация используется для финансового года и рассматривает дату ввода актива в эксплуатацию как первый день финансового года, независимо от того, было ли это на самом деле.
Работа с бухгалтерами
Финансовые консультанты компании имеют решающее значение в определении лучших стратегий амортизации. Правильные стратегии не только максимизируют налоговые отчисления, но и готовят компанию с сильным балансом, если компания будет искать капиталовложения.Ведите надлежащие записи о том, когда были приобретены товары, были ли покупки для одного товара или для одного счета-фактуры, который включал несколько товаров, чтобы затем определить, будет ли график вычета или амортизации лучшим вариантом. Компании должны регистрировать, когда предметы вводятся в эксплуатацию, если они сохраняются, но не используются, а также проданы, уничтожены или переданы в дар.
Надлежащий учет позволяет бухгалтерам легко подготовить правильные финансовые отчеты и налоговые декларации. Это также помогает бизнесу лучше отслеживать активы, которые используются, а какие нет, обеспечивая понимание того, где элементы могут или должны быть ликвидированы, чтобы высвободить оборотный капитал.Понимая продолжительность амортизации и методы выбора, предприятия могут планировать крупные закупки и капитальные затраты, которые способствуют росту компании, с наименьшим финансовым ущербом из-за экономии на налогах.
.Почему амортизация в отчете о прибылях и убытках отличается от амортизации в балансе?
Определение амортизации
Амортизация - это систематическое отнесение стоимости актива к расходам в течение срока его полезного использования.
Пример амортизации
Предположим, что розничный торговец приобрел дисплеи для своего магазина по цене 120 000 долларов. Срок службы дисплеев составляет 10 лет, и они не будут иметь ценности при утилизации. При прямолинейном методе амортизации амортизация составит 1000 долларов в месяц (120 000 долларов, разделенные на 120 месяцев).Ежемесячная запись журнала для регистрации амортизации будет представлять собой дебетование в размере 1000 долларов США на счете отчета о прибылях и убытках «Расходы на амортизацию» и кредит в размере 1000 долларов США на счет балансового счета против актива «Накопленная амортизация».
Амортизация в отчете о прибылях и убытках
Амортизация, указанная в отчете о прибылях и убытках - это сумма амортизационных расходов, соответствующая периоду времени, указанному в заголовке отчета о прибылях и убытках.
В нашем примере в ежемесячных отчетах о прибылях и убытках будут указаны расходы на амортизацию в размере 1000 долларов США.В ежеквартальных отчетах о прибылях и убытках будут отражены расходы на амортизацию в размере 3 000 долларов США, а в годовых отчетах о прибылях и убытках - расходы на амортизацию в размере 12 000 долларов США. Ежемесячно 1000 долларов амортизационных расходов сопоставляются со 120 ежемесячными отчетами о прибылях и убытках, в течение которых дисплеи используются для получения доходов от продаж.
Амортизация на балансе
Амортизация, отраженная в балансе . - это накопленная или кумулятивная сумма амортизации, которая была указана как расход амортизации в отчете о прибылях и убытках с момента приобретения активов до даты составления баланса.
В нашем примере, после одного месяца использования накопленная амортизация дисплеев составит 1000 долларов. После 24 месяцев использования накопленная амортизация, отраженная в балансе, составит 24 000 долларов. По истечении 120 месяцев накопленная амортизация, отраженная в балансе, составит 120 000 долларов. На этом этапе амортизация прекратится, поскольку стоимость дисплеев в размере 120 000 долларов США полностью обесценена. Если дисплеи будут продолжать использоваться в 11-м году, в 11-м году не будет расходов на амортизацию, а накопленная амортизация по-прежнему будет составлять 120 000 долларов.
.Являются ли амортизационные расходы административными?
Амортизация может быть административным расходом, но также может быть коммерческим расходом и частью стоимости продукции производителя.
Показатель амортизации зависит от амортизируемых активов. Например, амортизация здания и оборудования центрального административного аппарата компании считается административными расходами. Амортизация автомобилей торгового персонала считается частью коммерческих расходов компании.Амортизация завода-изготовителя и производственного оборудования будет включена в накладные расходы на продукт. Когда продукция производителя продается, часть амортизации будет включена в стоимость проданных товаров. Когда некоторые из произведенных продуктов хранятся в запасах, часть амортизации, связанной с производственным процессом, будет включена в стоимость инвентарных запасов.
Как видите, амортизация часто является частью многих функций компании.Амортизация компании должна относиться к каждой из сфер использования активов.
.