К какой амортизационной группе отнести принтер в 2017 году

• Курсы и программы
  • Программы сертификации
    • Финансовое моделирование и оценка (FMVA) ®
    • Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™
    • Аналитик рынков капитала и ценных бумаг (CMSA) ™
  • Наборы курсов
    • Машинное обучение и Python
    • Каталог курсов
  • Полный каталог
• Для бизнеса
• Настройки учетной записи
• Выйти

• Курсы и программы
  • Сертификация Программы
    • Финансовое моделирование и оценка (FMVA) ®
    • Сертифицированный банковский и кредитный аналитик (CBCA) ™
    • Аналитик по рынкам капитала и ценным бумагам (CMSA) ™
  • Пакеты курсов
    • Машинное обучение и Python
    • Каталог курсов
  • Полный каталог
• Для Business
• Настройки учетной записи
• Выйти

Какие методы амортизации? | Малый бизнес

Компания хочет вычесть расходы из доходов наиболее эффективным способом. Но эффективность не означает, что вы всегда немедленно списываете расходы. Амортизация распределяет стоимость и расходы на материальные и реальные активы в течение срока полезного использования активов. В зависимости от типа актива бизнес может амортизировать актив в течение периода до 30 лет. Эти методы амортизации признаны соответствующими принципами бухгалтерского учета Налоговой службой (IRS).Компании, которые не следуют надлежащим методам учета и амортизации, могут в конечном итоге заплатить штрафы, если они будут проверены IRS.

Определение амортизации

Амортизация охватывает материальные активы, приобретенные в течение одного года, и позволяет компании списывать их покупную стоимость с течением времени. Существуют таблицы амортизации, которые определяют актив и его ожидаемый срок полезного использования. Амортизация требует, чтобы у объекта была дата ввода в эксплуатацию, и чтобы использовать эту дату, даже в середине календарного года, чтобы определить, какая часть стоимости актива может быть использована для компенсации дохода компании.

Вычет или амортизация

IRS имеет руководящие принципы, определяющие, может ли компания полностью вычесть расходы в том году, в котором они были оплачены, или же компания может амортизировать расходы с течением времени. Руководящие принципы определяются стандартным выбором компании расходов, а также наличием финансовой отчетности. Это называется минимальных выборов в безопасной гавани . В правилах указано, что компания может вычесть полную сумму материального актива, до 2500 долларов за счет-фактуру или за единицу, если у компании нет соответствующей финансовой отчетности.

Это означает, что компания может выбрать расход или амортизацию крупной покупки в зависимости от прогнозируемой и налоговой стратегии бизнеса. Например, если компания покупает пять новых компьютерных станций для офиса, каждая по цене 2 000 долларов США на общую сумму счета 10 000 долларов США, компания может выбрать вычет или амортизацию. Стоимость каждой единицы ниже нормативного уровня в 2500 долларов, даже если счет-фактура превышает норматив. Если бы счет был выставлен на одну новую компьютерную рабочую станцию ​​стоимостью 3000 долларов, у бизнеса не было бы другого выбора, кроме как списать стоимость новой компьютерной рабочей станции.

Компании с применимой финансовой отчетностью могут иметь более высокие пороговые значения, поскольку даже покупка за 10 000 долларов может показаться незначительной для многомиллионной компании с огромным операционным бюджетом. Более крупные компании и компании с соответствующей финансовой отчетностью имеют лимит в 5000 долларов за счет или за единицу. Применимый финансовый отчет - это отчет, созданный или проверенный сертифицированным органом в рамках раскрытия публичной нормативной информации для заявок на кредит, публичных акций и предложений долговых обязательств.

Почему важна амортизация

Может показаться странным, что бизнесу нужна идея амортизации.В конце концов, разве компания не захочет компенсировать как можно больше доходов, когда это возможно? Ответ - нет, не всегда. Например, фермер, выращивающий пшеницу, покупает новый трактор для своей фермы по цене 45 000 долларов. У него был неудачный год, и его годовая чистая прибыль составила 5000 долларов; таким образом, ему не следует вычитать всю стоимость. Ему лучше частично списать на «срок полезного использования» трактора. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) определяет, что ожидаемый срок службы трактора составляет семь лет.Это означает, что 45 000 долларов будут списаны в течение этого периода времени, что дает фермеру более удобное ежегодное списание, чем единовременное списание.

Методы амортизации

Существует четыре основных метода амортизации. Эти методы амортизации выбираются на основе ценности, полезности, производительности и ожидаемого возраста. Четыре распространенных метода начисления амортизации включают:

1. Прямолинейный
   
2. Двойной убывающий остаток
   
3. Единицы производства
   
4. Цифры суммы лет
   

Рассмотрите, как каждый из них может быть использован в зависимости от ситуации. .

Прямолинейная амортизация - самый простой метод амортизации. Предполагается, что расходы одинаковы для каждого года использования актива. Формула линейной амортизации: Амортизационные расходы = (Стоимость - Остаток) / Срок полезного использования. Ликвидационная стоимость - это оставшаяся стоимость чего-либо в конце срока полезного использования. Срок полезного использования - это ожидаемое количество лет, в течение которых актив может служить бизнесу.

Например, предположим, что основной офисный принтер стоит 5000 долларов и, как ожидается, будет иметь срок полезного использования семь лет.По истечении семи лет стоимость утилизации может составить 500 долларов. Таким образом, линейный метод начисления амортизации позволяет компании списывать 642,85 долларов США ежегодно в течение семи лет: 642,85 доллара США = (5000 долларов США - 500 долларов США) / 7.

Двойная амортизация уменьшающегося остатка часто используется с более крупными покупками, в которых стоимость продукта, как ожидается, будет выше в первые годы. Этот метод использует коэффициент два при определении того, сколько списывается каждый год. Формула для определения графика амортизации: Расходы на амортизацию = (100% / Срок полезного использования) x 2.

Например, предположим, что предприятие покупает оборудование на сумму 25 000 долларов США, предполагаемый срок полезного использования которого составляет восемь лет. Двойной уменьшающийся баланс устанавливает график сокращения списания на 25 процентов каждый год. Таким образом, стоимость первого года составляет 25 000 долларов США, умноженных на 25 процентов, в результате чего остается 18 750 долларов США на балансе и 6 250 долларов США разрешается при списании. Второй год теперь использует значение 18 750 долларов и умножает его на 25 процентов, чтобы получить 4 688 долларов для списания с остатком в 14 063 доллара. Это продолжается до тех пор, пока актив не завершит восьмилетний график полезного использования.

Единицы метода производства могут взять ту же часть оборудования, что и в методе двойного снижения, и вместо этого рассмотреть, сколько единиц оборудование произведет за свою жизнь. Формула для определения этого: Амортизационные расходы = (Количество произведенных единиц / срок службы в количестве единиц) x (Стоимость - Стоимость утилизации). Таким образом, если оборудование произвело один миллион единиц в первый год и, как ожидается, произведет в общей сложности 50 миллионов единиц в течение своего срока полезного использования, вы можете рассчитать амортизацию за первый год: 500 долларов = (1 миллион / 50 миллионов) x 25 000 долларов.Это количество будет колебаться в зависимости от количества единиц, производимых каждый год.

Метод суммы лет предполагает более высокие понесенные расходы в первые годы с более низкими понесенными расходами в последние годы. Формула для этого метода: Амортизационные расходы = (оставшийся срок службы / сумма цифр за годы) x (Стоимость - Остаточная стоимость). Используя ту же технику стоимостью 25000 долларов, без стоимости утилизации и сроком службы восемь лет, мы можем рассчитать этот график и значения для списания в течение восьми лет.

Определите сумму цифр лет: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 лет. В первый год оставшиеся годы составляют еще семь лет полезного использования. Таким образом, (7 оставшихся жизней / 36 цифр суммы лет) x 25000 долларов = 4861 доллар.

Амортизация активов

IRS имеет руководящие принципы собственности и активов, амортизация которых разрешена и запрещена. Вообще говоря, IRS требует, чтобы вы владели обесцениваемой собственностью, но разрешает амортизацию определенных договоров аренды земли и имущества, если вы выполняете определенные требования.Требования включают юридический титул на собственность, юридическое обязательство по оплате и обслуживанию собственности, включая все операционные расходы и уплату налогов на собственность. Вы должны быть подвержены риску потери, если собственность будет уничтожена или потеряет ценность.

Активы, используемые в вашем бизнесе, могут быть амортизированы. Если вы только частично используете актив для коммерческого использования, вы можете потребовать только частичный вычет актива. Это обычное дело с автомобилями для владельцев малого бизнеса, которые используют автомобиль для бизнеса и личного пользования.Амортизация зависит от процента использования актива в коммерческих целях.

Товарно-материальные запасы не являются амортизируемым активом, поскольку они не хранятся иным образом, кроме обычного коммерческого использования. Вы не ожидаете потерять стоимость товарно-материальных запасов, а скорее потратите время, чтобы восстановить стоимость за счет доходов от продажи товаров.

Пока недвижимость дешевеет, стоимость земли нет. Вы можете амортизировать здания на земле и определенные затраты на подготовку земли, включая расчистку и озеленение или подготовку инженерных сетей.Стоимость земли обычно определяется отделом оценщика округа.

Продолжительность использования в бизнесе

Вы можете амортизировать только актив, который принадлежит и используется бизнесом. Владельцы бизнеса должны отслеживать, когда актив был «введен в эксплуатацию» и когда он был «выведен из эксплуатации». Если вы продаете, жертвуете или иным образом выводите актив из коммерческого использования до окончания периода амортизации, вы больше не сможете амортизировать его. Если вы пожертвуете предмет, вы можете вычесть стоимость пожертвования.Если вы продаете его, вы заявляете о продажной цене в качестве дохода. Активы, которые не используются на предприятии, должны перестать амортизироваться в налоговых декларациях.

Если личное имущество, такое как автомобиль, перемещено или преобразовано в бизнес-актив, оно может быть амортизировано с даты его ввода в эксплуатацию. Однако стоимость актива не является первоначальной стоимостью, уплаченной как личное имущество. Это справедливая рыночная стоимость актива, даже если при конвертации деньги не обменивались.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация - это термин, используемый в бухгалтерском учете.Это влияет на баланс. Идея состоит в том, что актив со временем будет стоить меньше; таким образом, каждый год стоимость актива в балансе уменьшается. Например, если грузовик компании стоит 60 000 долларов, но его ожидаемая стоимость через шесть лет составляет 5000 долларов, то годовая амортизация составит: 9 166 долларов = (60 000 - 5000 долларов) / 6.

Столбец активов затем уменьшается на эту накопленную амортизацию каждый год. в течение шести лет, указанных в балансе, так что общая остаточная стоимость в размере 55 000 долларов будет отражена в конце срока полезного использования.В отличие от амортизации для налоговых целей, накопленная амортизация используется для финансового года и рассматривает дату ввода актива в эксплуатацию как первый день финансового года, независимо от того, было ли это на самом деле.

Работа с бухгалтерами

Финансовые консультанты компании имеют решающее значение в определении лучших стратегий амортизации. Правильные стратегии не только максимизируют налоговые отчисления, но и готовят компанию с сильным балансом, если компания будет искать капиталовложения.Ведите надлежащие записи о том, когда были приобретены товары, были ли покупки для одного товара или для одного счета-фактуры, который включал несколько товаров, чтобы затем определить, будет ли график вычета или амортизации лучшим вариантом. Компании должны регистрировать, когда предметы вводятся в эксплуатацию, если они сохраняются, но не используются, а также проданы, уничтожены или переданы в дар.

Надлежащий учет позволяет бухгалтерам легко подготовить правильные финансовые отчеты и налоговые декларации. Это также помогает бизнесу лучше отслеживать активы, которые используются, а какие нет, обеспечивая понимание того, где элементы могут или должны быть ликвидированы, чтобы высвободить оборотный капитал.Понимая продолжительность амортизации и методы выбора, предприятия могут планировать крупные закупки и капитальные затраты, которые способствуют росту компании, с наименьшим финансовым ущербом из-за экономии на налогах.

Почему амортизация в отчете о прибылях и убытках отличается от амортизации в балансе?

Определение амортизации

Амортизация - это систематическое отнесение стоимости актива к расходам в течение срока его полезного использования.

Пример амортизации

Предположим, что розничный торговец приобрел дисплеи для своего магазина по цене 120 000 долларов. Срок службы дисплеев составляет 10 лет, и они не будут иметь ценности при утилизации. При прямолинейном методе амортизации амортизация составит 1000 долларов в месяц (120 000 долларов, разделенные на 120 месяцев).Ежемесячная запись журнала для регистрации амортизации будет представлять собой дебетование в размере 1000 долларов США на счете отчета о прибылях и убытках «Расходы на амортизацию» и кредит в размере 1000 долларов США на счет балансового счета против актива «Накопленная амортизация».